现金流量表怎么填实例

现金流量表的编制实例

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了一定时期内企业现金和现金等价物的流入与流出情况。通过编制现金流量表，可以清晰地了解企业的经营状况、投资活动及筹资活动对现金流的影响。以下是编制现金流量表的一个简单实例。

假设某公司2023年度的部分财务数据如下：

- 销售商品收到现金：50万元

- 支付员工工资：15万元

- 购买原材料支付现金：20万元

- 支付税费：8万元

- 收到银行贷款：10万元

- 偿还银行贷款本金及利息：6万元

- 处置固定资产获得现金：5万元

根据这些数据，我们可以开始编制现金流量表。

首先，将上述信息归类为经营活动、投资活动和筹资活动三类：

一、经营活动产生的现金流量

- 销售商品收到现金：+50万元

- 支付员工工资：-15万元

- 购买原材料支付现金：-20万元

- 支付税费：-8万元

经营活动现金流量净额 = 50 - 15 - 20 - 8 = +7万元

二、投资活动产生的现金流量

- 处置固定资产获得现金：+5万元

投资活动现金流量净额 = +5万元

三、筹资活动产生的现金流量

- 收到银行贷款：+10万元

- 偿还银行贷款本金及利息：-6万元

筹资活动现金流量净额 = 10 - 6 = +4万元

四、现金及现金等价物净增加额

现金及现金等价物净增加额 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额

= 7 + 5 + 4 = +16万元

最后，在现金流量表中填写各部分金额，并确认期初与期末现金余额的关系是否正确。

通过这个实例可以看出，现金流量表的编制需要将企业的各项经济活动分类整理，从而全面反映企业的现金流状况。这不仅有助于企业管理者掌握资金运作情况，也为投资者提供了重要的决策依据。